En 2025, el IVA sobre los regalos a clientes sigue siendo íntegramente recuperable cuando el valor del presente – embalaje y transporte incluidos – no excede 73 € IVA incluido por año y por beneficiario; más allá, el impuesto se vuelve no deducible.
IVA 2025: umbral de 73 € IVA incluido, casos de exención y ejemplos concretos
Antes de lanzar el pedido de los estuches de fin de año o de la taza de cumpleaños para sus mejores compradores, verifique estas reglas fiscales: la deducción del IVA sólo es posible si el regalo no supera los 73 € IVA incluido, cumple un objetivo profesional y se conservan los justificantes.
- 🎯 73 € IVA incluido máximo: límite válido hasta el 31 de diciembre de 2025.
- 📦 Los costes accesorios (transporte, embalaje) se incluyen en el cálculo.
- 🚀 Exención mantenida para los objetos publicitarios y muestras.
- 💼 Vínculos con la actividad: ninguna desviación personal es tolerada por el derecho fiscal.
| Tipo de regalo 🎁 | Valor unitario | ¿IVA deducible? | Comentario |
|---|---|---|---|
| Estuche gourmet local | 69 € | ✅ Sí | Respeta el umbral |
| Smartwatch premium | 210 € | ❌ No | Supera 73 € |
| Bolígrafo publicitario | 3 € | ✅ Sí | Objeto publicitario, siempre deducible |
| Vale regalo cine | 25 € | ✅ Sí | Uso promocional |
¿Necesita ideas bajo el umbral? Las especialidades vascas encontradas en Dancharia o las libretas de diseño vistas en Barcelona seducen sin aumentar los impuestos.
Aplicar el límite de 73 € paso a paso
Imagine la empresa « Boutique Catalane » que envía 30 cestas mediterráneas a 72 € IVA incluido cada una. La factura global alcanza 2 160 €. El IVA (20 %) sobre cada cesta es recuperable; el gasto se valida en contabilidad en la cuenta 6234 « Regalos a la clientela ».
- 🗂️ Seguimiento de un archivo de beneficiarios con nombre, fecha, importe.
- 🧾 Archivado de la factura del proveedor + albarán.
- 🕵️♂️ En caso de control, probar el vínculo de « fidelización ».
Imposición de beneficios: declaración 2067, umbral de 3 000 € y sanciones
La deducción del regalo en el resultado no está limitada, pero la administración vigila la proporción respecto a la cifra de negocios. Cuando el total anual supera los 3 000 €, la línea F del resumen de gastos generales se vuelve obligatoria.
| Obligación 📑 | Umbral | Formulario | Penalización en caso de olvido |
|---|---|---|---|
| Declarar los regalos | > 3 000 € | 2067 (sociedades) / 2031 ter (EI) | 5 % de las sumas ☹️ |
| Justificar el interés profesional | Siempre | Documentos contables | Rechazo parcial del gasto |
| Objetos ≤ 73 € | Exención | — | — |
- 💡 Consejo: indique la referencia del cliente en la factura para un seguimiento simplificado.
- 📅 Realice un control mensual antes del cierre para evitar sorpresas.
- ⚖️ Las reglas fiscales condenan los regalos « ilícitos » (corrupción).
Los gerentes que importan recuerdos artesanales desde Ho Chi Minh pueden apoyarse en nuestra guía Vietnam para controlar costes y mantenerse conformes.
Caso práctico: la PYME “Océane Guadeloupe”
Esta empresa vende ron macerado y ofrece, para la apertura de un nuevo punto de venta, 150 mini botellas de 50 ml (valor 5 €) a sus socios. Importe total: 750 €; IVA deducible, ausencia de declaración 2067, pero conservación de una lista nominativa.
Estrategia de regalos: optimizar marketing y cumplimiento fiscal
Un regalo al cliente eficaz fideliza sin lastrar el margen. Las empresas apuestan cada vez más por objetos útiles, duraderos y vinculados localmente.
- 🌍 Recuerdos regionales: jabón de Montpellier (dirección calle Foch, Montpellier).
- 🎒 Artículos urbanos: tote bag « NYC » (ver New York).
- 🏝️ Productos exóticos: vainilla de Tahití (Papeete Market, 41 Rue du Général de Gaulle).
- 🛒 Plataformas online: compare Amazon y AliExpress para optimizar el coste unitario.
| Tipo de objeto 🌟 | Impacto Marketing | Coste medio | Seguimiento IVA |
|---|---|---|---|
| Bolsa de café siciliano | Provoca conversación | 8 € | Deducible |
| Bonsái de oficina | Larga duración | 60 € | Deducible |
| Auriculares | Premium | 95 € | No deducible |
Un dirigente de start-up puede mezclar vales regalo digitales (cine, museos) y objetos souvenir como el pimentón húngaro del Gran Market Hall, Budapest. De modo que se mantenga bajo 73 € mientras se deja huella.
Herramientas y checklist para una gestión sin errores
Programas como Pennylane o Axonaut ofrecen ahora un módulo « regalos de negocios » con alertas por umbral de 73 €.
- 📝 Configurar el límite por contacto.
- 📤 Importar automáticamente la factura del proveedor.
- 🔍 Generar la tabla resumen 2067 con un clic.
Esta automatización evita errores de contabilidad y asegura la conformidad con las reglas fiscales.
Preguntas frecuentes: IVA y regalos a clientes en 2025
- ¿Cuál es el valor máximo para recuperar el IVA? 🤔
El límite permanece fijado en 73 € IVA incluido por beneficiario y por año hasta el 31 de diciembre de 2025. - ¿Debo declarar regalos de 50 € si el total anual alcanza 4 000 €? 📝
Sí: a partir de 3 000 € acumulados, complete el relevé 2067 o el marco F de la 2031 ter. - ¿Los vales están sujetos al mismo límite? 🎟️
Sí para los vales de un solo uso; verifique la nueva doctrina 2025 para vales multiuso. - ¿Un regalo ofrecido a un empleado sigue la misma regla? 👔
No: corresponde al régimen de « ventajas en especie », con límites Urssaf y IVA no deducible. - ¿Qué sanciones hay por olvidar declarar? ⚠️
Multa del 5 % de las sumas omitidas (1 % si los gastos permanecen deducibles y corregidos).
