Im Jahr 2025 bleibt die Mehrwertsteuer (MwSt) auf Kundengeschenke vollständig erstattungsfähig, wenn der Wert des Geschenks – einschließlich Verpackung und Versand – 73 € inklusive MwSt pro Jahr und Empfänger nicht übersteigt; darüber hinaus wird die Steuer nicht mehr abziehbar.
MwSt 2025: Grenze von 73 € inkl. MwSt, Befreiungsfälle und konkrete Beispiele
Bevor Sie die Bestellung der Jahresendgeschenkboxen oder der Geburtstags-Tassen für Ihre besten Kunden aufgeben, überprüfen Sie diese steuerlichen Regeln: Der MwSt-Abzug ist nur möglich, wenn das Geschenk 73 € inkl. MwSt nicht überschreitet, einen beruflichen Zweck erfüllt und die Belege aufbewahrt werden.
- 🎯 Maximal 73 € inkl. MwSt: Obergrenze gültig bis zum 31. Dezember 2025.
- 📦 Die Nebenkosten (Versand, Verpackung) werden in die Berechnung einbezogen.
- 🚀 Befreiung bleibt für Werbeartikel und Muster bestehen.
- 💼 Verbindung zur Tätigkeit: Persönliche Nutzung wird vom Steuerrecht nicht toleriert.
| Geschenktyp 🎁 | Einzelwert | Abziehbare MwSt? | Kommentar |
|---|---|---|---|
| Regionale Feinkostbox | 69 € | ✅ Ja | Einhaltung der Grenze |
| Premium-Smartwatch | 210 € | ❌ Nein | Übersteigt 73 € |
| Werbestift | 3 € | ✅ Ja | Werbeartikel, stets abziehbar |
| Kino-Gutschein | 25 € | ✅ Ja | Werbezweck |
Ideen unterhalb der Grenze gefällig? Die im Dancharia entdeckten baskischen Spezialitäten oder die in Barcelona gefundenen Design-Notizbücher überzeugen ohne die Steuern zu erhöhen.
Die 73 € Grenze Schritt für Schritt anwenden
Stellen Sie sich die Firma „Boutique Catalane“ vor, die 30 mediterrane Körbe zu je 72 € inkl. MwSt versendet. Die Gesamtrechnung beträgt 2.160 €. Die MwSt (20 %) für jeden Korb ist erstattungsfähig; der Aufwand wird in der Buchhaltung unter 6234 „Kundengeschenke“ verbucht.
- 🗂️ Eine Empfängerliste mit Namen, Datum und Betrag führen.
- 🧾 Die Lieferantenrechnung + Lieferschein archivieren.
- 🕵️♂️ Im Kontrollfall die „Kundenbindungs“-Verbindung nachweisen.
Gewinnbesteuerung: Erklärung 2067, Schwelle von 3.000 € und Sanktionen
Der Abzug des Geschenks vom Ergebnis ist nicht gedeckelt, jedoch überwacht die Verwaltung die Verhältnismäßigkeit im Verhältnis zum Umsatz. Überschreitet die Jahressumme 3.000 €, wird die Zeile F im Kostenübersichtsfeld obligatorisch.
| Pflicht 📑 | Schwelle | Formular | Strafe bei Vergessen |
|---|---|---|---|
| Geschenke deklarieren | > 3.000 € | 2067 (Gesellschaften) / 2031 ter (Einzelunternehmen) | 5 % der Beträge ☹️ |
| Beruflichen Zweck nachweisen | Immer | Buchhaltungsbelege | Teilweise Ablehnung des Aufwands |
| Objekte ≤ 73 € | Ausnahme | — | — |
- 💡 Tipp: Tragen Sie die Kundenreferenz auf der Rechnung für eine vereinfachte Nachverfolgung ein.
- 📅 Führen Sie eine monatliche Kontrolle vor Abschluss durch, um Überraschungen zu vermeiden.
- ⚖️ Die steuerlichen Regeln verurteilen „illegale“ Geschenke (Korruption).
Geschäftsführer, die Kunsthandwerkssouvenirs aus Ho-Chi-Minh-Stadt importieren, können sich auf unseren Vietnam-Leitfaden stützen, um Kosten zu kontrollieren und gleichzeitig konform zu bleiben.
Praxisbeispiel: Das KMU „Océane Guadeloupe“
Dieses Unternehmen verkauft arrangierten Rum und verschenkt zur Eröffnung eines neuen Geschäfts 150 Mini-Flaschen à 50 ml (Wert 5 €) an seine Partner. Gesamtbetrag: 750 €; MwSt abziehbar, kein 2067-Nachweis, aber eine namentliche Liste wird geführt.
Geschenkstrategie: Marketing und steuerliche Konformität optimieren
Ein Kundengeschenk wirkt effektiv zur Kundenbindung, ohne die Marge zu belasten. Unternehmen setzen zunehmend auf nützliche, langlebige und lokal verankerte Objekte.
- 🌍 Regionale Souvenirs: Montpellier-Seife (Adresse Rue Foch, Montpellier).
- 🎒 Urbane Goodies: Tote Bag „NYC“ (siehe New York).
- 🏝️ Exotische Produkte: Tahiti-Vanille (Papeete Market, 41 Rue du Général de Gaulle).
- 🛒 Online-Plattformen: Vergleichen Sie Amazon und AliExpress, um die Stückkosten zu optimieren.
| Objekttyp 🌟 | Marketingwirkung | Durchschnittskosten | MwSt-Verfolgung |
|---|---|---|---|
| Sizilianische Kaffeetasche | Gesprächsanlass | 8 € | Abziehbar |
| Büro-Bonsai | Lange Lebensdauer | 60 € | Abziehbar |
| Kopfhörer | Premium | 95 € | Nicht abziehbar |
Ein Start-up-Leiter kann digitale Gutscheine (Kino, Museen) mit Souvenirs wie ungarischem Paprika vom Grand Market Hall, Budapest kombinieren. So bleibt man unter 73 € und hinterlässt dennoch Eindruck.
Werkzeuge und Checkliste für fehlerfreie Verwaltung
Softwarelösungen wie Pennylane oder Axonaut bieten inzwischen ein Modul „Geschäftsgeschenke“ mit 73 € Schwellenwarnungen an.
- 📝 Obergrenze pro Kontakt festlegen.
- 📤 Lieferantenrechnung automatisch importieren.
- 🔍 Übersichtstabelle 2067 per Klick erstellen.
Diese Automatisierung vermeidet Fehler in der Buchhaltung und stellt die Konformität mit den steuerlichen Regelungen sicher.
FAQ: MwSt und Kundengeschenke 2025
- Welcher Höchstwert gilt für den MwSt-Abzug? 🤔
Die Obergrenze bleibt bei 73 € inkl. MwSt pro Empfänger und Jahr bis zum 31. Dezember 2025. - Muss ich Geschenke von 50 € deklarieren, wenn die Jahressumme 4.000 € erreicht? 📝
Ja: Ab 3.000 € kumuliert füllen Sie die Erklärung 2067 oder den Abschnitt F der 2031 ter aus. - Gelten die gleichen Grenzwerte für Gutscheine? 🎟️
Ja, für Einmal-Gutscheine; prüfen Sie die neue 2025-Doktrin für Mehrfach-Gutscheine. - Gilt dieselbe Regel auch für Geschenke an Mitarbeiter? 👔
Nein: Diese fallen unter das „Sachbezug“-System mit Urssaf-Grenzwerten und nicht abziehbarer MwSt. - Welche Sanktionen drohen bei unterlassener Deklaration? ⚠️
Bußgeld von 5 % der vergessenen Beträge (1 %, wenn die Ausgaben abziehbar bleiben und korrigiert werden).
