En 2025, la TVA sur les cadeaux clients reste intégralement récupérable lorsque la valeur du présent – emballage et port compris – n’excède pas 73 € TTC par an et par bénéficiaire; au-delà, la taxe devient non déductible.
TVA 2025 : seuil de 73 € TTC, cas d’exonération et exemples concrets
Avant de lancer la commande des coffrets de fin d’année ou du mug d’anniversaire pour vos meilleurs acheteurs, vérifiez ces règles fiscales : la déduction de TVA n’est possible que si le cadeau n’excède pas 73 € TTC, qu’il sert un objectif professionnel et que les pièces justificatives sont conservées.
- 🎯 73 € TTC max : plafond valable jusqu’au 31 décembre 2025.
- 📦 Les frais annexes (port, packaging) entrent dans le calcul.
- 🚀 Exonération maintenue pour les objets publicitaires et échantillons.
- 💼 Liens avec l’activité : aucune dérive personnelle n’est tolérée par le droit fiscal.
| Type de cadeau 🎁 | Valeur unitaire | TVA déductible ? | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Coffret gourmand local | 69 € | ✅ Oui | Respecte le seuil |
| Smartwatch premium | 210 € | ❌ Non | Dépasse 73 € |
| Stylo publicitaire | 3 € | ✅ Oui | Objet pub, toujours déductible |
| Bon cadeau cinéma | 25 € | ✅ Oui | Usage promotionnel |
Besoin d’idées sous le seuil ? Les spécialités basques dénichées à Dancharia ou les carnets design repérés à Barcelone séduisent sans alourdir les impôts.
Appliquer la limite de 73 € pas-à-pas
Imaginez la société « Boutique Catalane » qui expédie 30 paniers méditerranéens à 72 € TTC pièce. La facture globale atteint 2 160 €. La TVA (20 %) sur chaque panier est récupérable ; la charge est validée en comptabilité au 6234 « Cadeaux à la clientèle ».
- 🗂️ Suivre un fichier bénéficiaire avec nom, date, montant.
- 🧾 Archiver la facture fournisseur + bon de livraison.
- 🕵️♂️ En cas de contrôle, prouver le lien « fidélisation ».
Imposition des bénéfices : déclaration 2067, seuil des 3 000 € et sanctions
La déduction du cadeau dans le résultat n’est pas plafonnée, mais l’administration surveille la proportion par rapport au chiffre d’affaires. Quand le total annuel dépasse 3 000 €, la ligne F du relevé des frais généraux devient obligatoire.
| Obligation 📑 | Seuil | Formulaire | Pénalité en cas d’oubli |
|---|---|---|---|
| Déclarer les cadeaux | > 3 000 € | 2067 (sociétés) / 2031 ter (EI) | 5 % des sommes ☹️ |
| Justifier l’intérêt pro | Toujours | Pièces comptables | Rejet partiel de charge |
| Objets ≤ 73 € | Dispense | — | — |
- 💡 Astuce : indiquez la référence du client sur la facture pour un suivi simplifié.
- 📅 Réalisez un contrôle mensuel avant clôture pour éviter l’effet « surprise ».
- ⚖️ Les règles fiscales condamnent les cadeaux « illicites » (corruption).
Les gérants qui importent des souvenirs artisanaux depuis Hô Chi Minh-Ville peuvent s’appuyer sur notre guide Vietnam pour maîtriser les coûts tout en restant conformes.
Cas pratique : la PME “Océane Guadeloupe”
Cette entreprise vend du rhum arrangé et offre, pour l’ouverture d’un nouveau point de vente, 150 mini-bouteilles de 50 ml (valeur 5 €) à ses partenaires. Montant total : 750 € ; TVA déductible, absence de relevé 2067, mais conservation d’une liste nominative.
Stratégie cadeaux : optimiser marketing et conformité fiscale
Un cadeau client efficace fidélise sans plomber la marge. Les entreprises misent de plus en plus sur des objets utiles, durables et ancrés localement.
- 🌍 Souvenirs régionaux : savon de Montpellier (adresse rue Foch, Montpellier).
- 🎒 Goodies urbains : tote bag « NYC » (voir New York).
- 🏝️ Produits exotiques : vanille de Tahiti (Papeete Market, 41 Rue du Général de Gaulle).
- 🛒 Plateformes en ligne : comparez Amazon et AliExpress pour optimiser le coût unitaire.
| Type d’objet 🌟 | Impact Marketing | Coût moyen | Suivi TVA |
|---|---|---|---|
| Pochette de café sicilien | Déclenche la conversation | 8 € | Déductible |
| Bonsaï de bureau | Durée de vie longue | 60 € | Déductible |
| Casque audio | Premium | 95 € | Non déductible |
Un dirigeant de start-up peut mixer bons cadeaux digitaux (cinéma, musées) et objets souvenirs comme le paprika hongrois du Grand Market Hall, Budapest. De quoi rester sous 73 € tout en marquant les esprits.
Outils et check-list pour une gestion sans faute
Des logiciels comme Pennylane ou Axonaut proposent désormais un module « cadeaux d’affaires » avec alertes seuil de 73 €.
- 📝 Paramétrer le plafond par contact.
- 📤 Importer automatiquement la facture du fournisseur.
- 🔍 Générer le tableau récapitulatif 2067 en un clic.
Cette automatisation évite les erreurs de comptabilité et assure la conformité aux règles fiscales.
FAQ : TVA et cadeaux clients en 2025
- Quelle est la valeur maximale pour récupérer la TVA ? 🤔
Le plafond reste fixé à 73 € TTC par bénéficiaire et par an jusqu’au 31 décembre 2025. - Dois-je déclarer des cadeaux de 50 € si le total annuel atteint 4 000 € ? 📝
Oui : dès 3 000 € cumulés, remplissez le relevé 2067 ou le cadre F de la 2031 ter. - Les bons d’achat sont-ils soumis au même seuil ? 🎟️
Oui pour les bons mono-usage ; vérifiez la nouvelle doctrine 2025 pour les bons multi-usages. - Un cadeau offert à un salarié suit-il la même règle ? 👔
Non : il relève du régime « avantages en nature », avec plafonds Urssaf et TVA non déductible. - Quelles sanctions en cas d’oubli de déclaration ? ⚠️
Amende de 5 % des sommes omises (1 % si les dépenses demeurent déductibles et rectifiées).
