Nel 2025, l’IVA sui regali ai clienti resta interamente recuperabile quando il valore del presente – imballaggio e spedizione compresi – non supera i 73 € IVA inclusa all’anno per beneficiario; oltre tale importo, la tassa diventa non deducibile.
IVA 2025: soglia di 73 € IVA inclusa, casi di esenzione ed esempi concreti
Prima di lanciare l’ordine delle confezioni di fine anno o della tazza di compleanno per i vostri migliori acquirenti, verificate queste regole fiscali: la detrazione IVA è possibile solo se il regalo non supera i 73 € IVA inclusa, serve uno scopo professionale e le giustificazioni vengono conservate.
- 🎯 73 € IVA inclusa massimo: tetto valido fino al 31 dicembre 2025.
- 📦 Le spese accessorie (spedizione, confezionamento) sono incluse nel calcolo.
- 🚀 Esenzione mantenuta per oggetti pubblicitari e campioni.
- 💼 Collegamenti con l’attività: nessun uso personale è tollerato dal diritto fiscale.
| Tipo di regalo 🎁 | Valore unitario | IVA deducibile? | Commento |
|---|---|---|---|
| Confezione golosa locale | 69 € | ✅ Sì | Rispetta la soglia |
| Smartwatch premium | 210 € | ❌ No | Supera 73 € |
| Penna pubblicitaria | 3 € | ✅ Sì | Oggetto pub, sempre deducibile |
| Buono cinema | 25 € | ✅ Sì | Uso promozionale |
Bisogno di idee sotto la soglia? Le specialità basche trovate a Dancharia o i quaderni di design visti a Barcellona attraggono senza appesantire le tasse.
Applicare il limite dei 73 € passo per passo
Immaginate la società « Boutique Catalane » che spedisce 30 cesti mediterranei a 72 € IVA inclusa l’uno. La fattura complessiva arriva a 2.160 €. L’IVA (20%) su ogni cesto è recuperabile; il costo è convalidato in contabilità al conto 6234 « Regali alla clientela ».
- 🗂️ Tenere un file beneficiario con nome, data, importo.
- 🧾 Archiviare la fattura fornitore + bolla di consegna.
- 🕵️♂️ In caso di controllo, dimostrare il legame “fedeltà”.
Imposizione dei profitti: dichiarazione 2067, soglia dei 3.000 € e sanzioni
La deduzione del regalo nel risultato non ha un tetto, ma l’amministrazione controlla la proporzione rispetto al fatturato. Quando il totale annuo supera i 3.000 €, la riga F del rendiconto delle spese generali diventa obbligatoria.
| Obbligo 📑 | Soglia | Modulo | Sanzione in caso di dimenticanza |
|---|---|---|---|
| Dichiarare i regali | > 3.000 € | 2067 (società) / 2031 ter (EI) | 5% delle somme ☹️ |
| Giustificare l’interesse professionale | Sempre | Documenti contabili | Rifiuto parziale della spesa |
| Oggetti ≤ 73 € | Esenzione | — | — |
- 💡 Consiglio: indicate la referenza del cliente sulla fattura per un controllo semplificato.
- 📅 Fate un controllo mensile prima della chiusura per evitare l’effetto “sorpresa”.
- ⚖️ Le regole fiscali condannano i regali “illeciti” (corruzione).
I gestori che importano souvenir artigianali da Ho Chi Minh City possono fare affidamento sulla nostra guida Vietnam per controllare i costi mantenendo la conformità.
Caso pratico: la PMI “Océane Guadeloupe”
Questa azienda vende rum arrangiato e offre, per l’apertura di un nuovo punto vendita, 150 mini-bottiglie da 50 ml (valore 5 €) ai suoi partner. Importo totale: 750 €; IVA deducibile, assenza di dichiarazione 2067, ma conservazione di una lista nominativa.
Strategia regali: ottimizzare marketing e conformità fiscale
Un regalo clienti efficace fidelizza senza appesantire il margine. Le imprese puntano sempre più su oggetti utili, duraturi e radicati localmente.
- 🌍 Souvenir regionali: sapone di Montpellier (indirizzo rue Foch, Montpellier).
- 🎒 Gadget urbani: tote bag « NYC » (vedi New York).
- 🏝️ Prodotti esotici: vaniglia di Tahiti (Papeete Market, 41 Rue du Général de Gaulle).
- 🛒 Piattaforme online: confrontate Amazon e AliExpress per ottimizzare il costo unitario.
| Tipo di oggetto 🌟 | Impatto Marketing | Costo medio | Controllo IVA |
|---|---|---|---|
| Pacchetto di caffè siciliano | Avvia la conversazione | 8 € | Deducibile |
| Bonsai da ufficio | Durata lunga | 60 € | Deducibile |
| Cuffie audio | Premium | 95 € | Non deducibile |
Un dirigente di start-up può combinare buoni regalo digitali (cinema, musei) e oggetti souvenir come la paprika ungherese del Grand Market Hall, Budapest. Il tutto per restare sotto i 73 € lasciando un segno.
Strumenti e check-list per una gestione impeccabile
Software come Pennylane o Axonaut offrono ora un modulo “regali d’affari” con avvisi sulla soglia di 73 €.
- 📝 Impostare il tetto per contatto.
- 📤 Importare automaticamente la fattura del fornitore.
- 🔍 Generare la tabella riepilogativa 2067 con un clic.
Questa automazione evita errori di contabilità e assicura la conformità alle regole fiscali.
FAQ: IVA e regali ai clienti nel 2025
- Qual è il valore massimo per recuperare l’IVA? 🤔
Il tetto rimane fissato a 73 € IVA inclusa per beneficiario e per anno fino al 31 dicembre 2025. - Devo dichiarare regali da 50 € se il totale annuo raggiunge i 4.000 €? 📝
Sì: da 3.000 € cumulati, compilate il rendiconto 2067 o il quadro F della 2031 ter. - I buoni d’acquisto sono soggetti alla stessa soglia? 🎟️
Sì per i buoni monouso; verificate la nuova dottrina 2025 per i buoni multiuso. - Un regalo offerto a un dipendente segue la stessa regola? 👔
No: rientra nel regime “benefici in natura”, con tetti Urssaf e IVA non deducibile. - Quali sanzioni in caso di mancata dichiarazione? ⚠️
Multa del 5% delle somme omesse (1% se le spese restano deducibili e rettificate).
